종합소득세 세율 가산세 납부 신고 기한 환급금 예납 카드납부

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????종합소득세 세율 가산세 납부 신고 기한 환급금 예납 카드납부

  • 세금정책 머리 아프시죠? 저도 너무 하나하나 알아보기 어렵더라구요… 그래서 적었습니다.
  • 2021년 11월 30일(화)까지 종합소득세 중간예납세액을 납부하게 됩니다. 이와 더불어, 2022년 맞이하는 종합소득세에 대한 자료를 정리했습니다.

1️⃣ 종합소득세 개요 (신고, 납부)

❓ 종합소득세 납부 기준

당해 과세기간을 기준으로 종합소득금액이 있는 자는 다음해 5월 1일 ~ 5월 31일 까지(성실신고확인서 제출자 6월 30일)까지 종합소득세를 신고*납부 하게 됩니다. 이에 포함되는 종합소득의 경우에는 이자, 배당, 사업(부동산임대수익), 근로, 연금, 기타소득 등이 포함되는데요.

이번년도에는 사업자를 위해, 중간 종합소득세를 11월 30일 까지 납부하게 됩니다. 부담을 줄이기 위한 제도로 기간적인 부분에서 납부기한을 3개월 가량 연장하는 등의 혜택을 주곤 있지만, 금액적인 혜택은 없습니다.

더불어, 코로나19 피해극복을 위해 확정신고시 납부기한 연장 혜택을 나라에서 공개했는데요. 집합금지, 영업제한 소상공인 및 영세자엽업자의 기준인 도소매업 6억 미만, 제조업 3억 미만, 서비스업 1.5억 미만은 해당 납부기한을 연장시켜줍니다. 더불어 매출급감 차상위, 착한 임대인 등을 이 혜택 대상자로 선정합니다.

혜택 제외자 및 요건 구체적인 사항은 공식홈페이지를 통해 확인하실 수 있습니다 >>

❓ 종합소득세 미납부자

종합소득세 납부자 제외대상입니다. 근로소득만 있는 사람이면서 연말정산을 한 경우 신고하지 않아도 됩니다. (* 300만원 초과 기타소득 있는 경우 신고) 다만 원천징수의무가없는 근로소득 및 퇴직 소득이 있는 경우에는 납부해야 합니다.

더불어, 과세기간 수입금액이 7,500만원 미만, 다른 소득이 없는 보험모집인, 방문판매원 및 계약배달 판매원의 사업소득으로 소속회사에서 연말정산을 한 경우도 제외됩니다. 퇴직소득, 연말정산대상 소득만 있는 경우, 비과세 / 분리과세되는 소득만 있는 경우, 연 300만원 이하의 기타소득이 있는 사람은 굳이 신고할 필요는 없습니다.

소득금액 계산, 미신고시 불이익, 사업자 장부 기록 등 종합소득세 대상자 구체사항은 공식 홈페이지를 참고해주세요 >>
2️⃣ 종합소득세 납부기한 

❓ 법정신고기간

5월 1일 ~ 5월 31일으로 성실신고확인서 제출자는 다음연도 6월 30일 그리고 코로나19 피해 대상사업자의 경우 3개월 가량 기한을 연장해줍니다. 거주자가 사망한 경우는 속하는 달의 6개월이 되는 날까지 가능합니다.

제출 대상 서류로는 종합소득세, 농어촌특별세, 지방소득세, 과세표준확정신고 및 납부계산서 소득공제 및 세액공제를 받는 경우 소득공제신고서, 세액공제신고서, 인적공제 연금보험료공제 등을 배부하게 됩니다. 각 영역별로 제출대상서류가 다르니 사진을 참고하시길 바랍니다.

3️⃣ 종합소득세 세율 가산세 세액계산흐름

❓ 세액계산 흐름도

세액계산 흐름도는 아래와 같습니다. 공제될 수 있는 세액을 통해

❓ 종합소득세 세율(2020년기준)

과세 표준은 아래와같습니다. 12,000,000원 이하는 최저 세율을 받게되며, 수익이 많아질수록 세율의 비율이 높아지는 것을 확인할 수 있는데요. 5억을 초과하는 경우 42%까지 세율이 부과됩니다.

❓ 종합소득세 가산세(2020년기준)

가산세의 경우 무신고자, 과소신고, 초과환급신고, 장부의 기록 및 보관 불성실, 납부지연, 환급불성실, 지급명세서 제출 불성실, 계산서 등 제출 불성실, 전자계산서 관련 가산세, 매입처별 세금계산서, 증명서류 수취, 영수증 수취 명세서 작성불성실, 사업장현환신고 불성실, 공동사업장 등록, 사업용 계좌 신고 사용불성실, 신용카드 발급, 현금영수증 발급 불성실, 기부금영수증. 성실신고확인서, 주택임대사업자, 특정외굽법인의 유보소득 신고 등이 종합소득세 가산세 추가항목이며, 누락될 경우 엄청난 세율을 감당해야할수 있습니다.

이에 따라 부과사유 및 가산세액에 대한 표를 나라에서 정리해놨는데요.

가산세  관련 부과사유, 세액의 경우 공식홈페이지를 통해 확인 가능합니다 >>
4️⃣ 종합소득세 예납 카드납부 환급금

❓ 종합소득세 신고방법, 납부방법

종합소득세 신고는 홈택스 및 세무대리인, 지역 내 관할 세무서에서 가능하며, 납부의 경우 홈택스 전자납누 카드로택스, 인터넷지로를 통해 납부 가능합니다. 추가적으로 은행을 통해 납부가 가능한데요.

필요 서류 및 자세한 사항에 대해서는 하단의 홈페이지들을 참조하시길 바랍니다.

환급금의 경우 이미 많이 내보신 분이라면 아시겠지만 모르는분들도 계실텐데요. ‘-n원’이면 환급 ‘+n원’이면 제출해야하는 소득 입니다. 이를 참고하시길 바라며, 글 참고하셔서 도움받으시길 바랍니다